家族信託とは？費用や契約方法、成年後見人との違いをFPが解説！デメリットも

家族信託とは。認知症への備えになる

家族信託は、財産の管理を信頼できる家族へ託すため、家族間で契約を結ぶもの。いわば、「家族の、家族による、家族のための財産管理」です。

家族間で利用されるケースが多く、家族信託という名称がよく使われますが、正式名称は「民事信託」と言います。

なお、家族信託は、「遺言信託」と「契約信託」の2つに分類されますが、前者は遺言の中で設定されるもので、相続によって効果が生じます。後者は、家族信託の典型的な形です。おもに認知症対策として生前の財産管理を目的としており、今回は、契約信託の内容をご説明したいと思います。

家族信託を理解する上で、まず知っておきたいのが3人の〝登場人物〟です。

1人目は、現在、財産を持っており、これから財産管理や処分を任せたい立場の人。高齢の親をイメージするとわかりやすいでしょう。法律上は「委託者」と言います。

2人目は、託された財産の管理処分を担う人。委託者の子や孫、甥・姪などです。法律上は「受託者」と言います。

3人目は、信託財産から経済的利益、例えば、賃貸不動産の賃料収入や株式の配当などを受け取る人です。法律上は「受益者」と言います。

家族信託では、委託者である親がそのまま受益者になるのが一般的ですから、実質的な登場人物は2名です。このしくみを利用することで、親が認知症等になった場合の財産管理をスムーズに行うことができるというわけです。
 

家族信託のメリット・デメリット

家族信託のメリットとデメリットは、おもに次のようなものが挙げられます。

家族信託の契約を締結するタイミング

家族信託も契約の一つです。したがって、認知症によって判断能力を喪失してしまうと、契約などの法律行為を単独でできなくなります。

そのため、家族信託を利用するなら、委託者が元気で判断能力が十分な時期に行うのがベストと言えるでしょう。

なお、家族信託契約が締結されると、信託財産の名義は委託者から受託者に移転しますが、受託者は信託財産を勝手に処分できるわけではありません。

信託契約で、委託者から指定された目的の範囲内で、受益者のために運用・管理を行う忠実義務を負います。

また、早めに契約を結んでしまうと、今後、状況や考え方が変わったときに対応できないのではと心配されるかもしれません。

そのような場合、家族信託の条項に、事情変更の際は柔軟に契約内容を変更できる旨を明記しておくこともできます。

家族信託の利用方法と費用

家族信託を利用する場合の方法と費用についてご紹介しましょう。

家族信託の手続き方法

家族信託は専門的知識が欠かせないしくみですので、利用する場合、弁護士や司法書士、税理士、行政書士、「家族信託普及協会」の家族信託コーディネーター等に相談・依頼するケースが多いと思われます。

ただ、自分で行うことも可能です。その場合は、次の手順に沿って手続きを行います。

家族信託口座は2種類ある

信託財産を管理するための口座には、「信託口口座」と「信託専用口座」の2種類があります。前者は、信託法に基づき金融機関において特別に用意・開設される口座です。後者は、信託した金銭を管理する受託者個人名義の普通口座のことをいいます。

2種類の信託口座は何がちがう？

法律的な観点からは、信託法に則った機能を有する信託口口座を作成したいところですが、信託口口座開設に対応できる金融機関が少なく、また、開設にあたってハードルが高い（契約書内容、解説手数料、一定額以上の預入金額、開設までの時間を要する等）状況にあります。

さらには、ネットバンキングが利用できない、キャッシュカードが発行されない金融機関もある等、受託者側からすると使い勝手がわるい面があるのも事実です。

そこで、代替手段として受託者個人名義の新たな普通口座を開設し、信託契約書にその口座の口座番号を明記して実務的に代用することが認められています。この場合の普通口座のことを信託専用口座といいます。

いずれにせよ、信託口口座と信託専用口座それぞれのメリット・デメリットを理解した上で、ベターな管理方法を検討することが大切です。

信託口座に対応した金融機関

また、2022年5月末現在では、信託口口座の開設に対応している金融機関は、以下のとおりです（首都圏のみ：監修者独自の調査）。

なお、上記以外にも対応している金融機関があるかもしれないため、検討される金融機関に直接確認しましょう。

家族信託にかかる費用

家族信託は委託者と受託者の契約によって成立するものです。

そのため、家族信託には、信託契約書の作成にともなう印紙税（契約書1通につき200円）、不動産登記が必要な場合は登録免許税、公正証書を作成する場合の作成費用、専門家に依頼する場合のコンサルティング料（財産額の1％（3,000万円以下の場合は最低額30万円）が一般的）が必要です。

目安としては、信託財産に不動産がない場合は30～70万円、信託財産に不動産がある場合は50～100万円以上です。おおむね、信託財産の額や財産の種類等によって変わってきます。

なお、専門家に報酬を払いたくないとか、経済的にゆとりがないとかいう場合には、近隣の公証人役場に事前連絡をした上で、ある程度の信託スキームを用意していけば、気軽に相談に乗ってくれます。

受託者が現役のビジネスパーソンであれば、ネット上の家族信託契約書の雛形をベースに叩き台を作ることも、むずかしくはありません。選択肢のひとつとして、知っておいて損はないでしょう。

家族信託と税金の関係

家族信託間で契約し、それぞれに役割を担う家族信託は、役割に応じてかかる税金が異なります。

ただ、税金の関係は、わかりにくいため、ここでは、委託者＝父親、受託者＝子ども、受益者＝父親のケースで説明します。

具体的な課税について詳細に知りたい場合には、近隣の税務署での個別相談を利用することをおすすめします。無料でガイドしてもらえるので、事前に予約を入れた上で相談するとよいでしょう。

節税対策にはならない

家族信託は、財産所有者の意思に基づいて、財産の移転を確実に行うことを目的にしたしくみです。

そのため、相続税などの節税対策の効果は小さいと言えます。

もちろん、子どもが父親のために不動産の処分などを行い、結果として節税対策につながる場合もあるでしょうが、あくまでも、受益者である父親の意思や利益に沿った財産管理の手法という位置づけです。

贈与税

家族信託では財産の名義が委託者から受託者に変わりますが、信託財産から利益を受けるのは受益者ですので、委託者から受益者に対して財産が移ったとみなされます。

家族信託の多くは、委託者と受益者が同じです（これを自益信託といいます）。

つまり、父親の財産から生じた利益を父親が受け取っているわけですから、贈与税は発生しません。

相続税

家族信託の場合、信託契約において、委託者兼受益者が亡くなった場合、受益者の地位を引き継ぐ受益者を定めているケースがほとんどです。

例えば、父親が亡くなれば、それを母親が引き継ぐといった形です。

この場合、受益者である父親が死亡すれば、新しい受益者の母親に対して相続税がかかります。

所得税・住民税

受益者が信託財産から利益を受ける権利（信託受益権）を他人に売却した場合、売却から生じた利益に対して受益者に所得税や住民税がかかります。

また、信託期間中は、受益者が信託財産の利益を得ているものとして、信託財産が賃貸マンションなどの場合、賃貸収入は不動産所得として、所得税や住民税の対象となります。

つまり、いずれも受益者である父親が税の負担者です。

なお、信託不動産と所有権財産の損益通算は禁止されていますので、信託不動産に赤字が出ても、それを他の財産の黒字と相殺することはできません。

固定資産税

信託財産の固定資産税は、登記簿上の所有者である受託者にお知らせが届きます。

しかし、信託契約者によって受益者が負担するように設定しておくのが一般的ですので、納税するのは子どもでなく父親になります。

家族信託と成年後見人制度との違い

家族信託と成年後見人制度は同じ財産管理の手法で、いずれも似たような機能を持っていますが、違いもあります（以下の図表参照）。

例えば、積極的な資産運用や制約の少ない自由な財産管理を希望している場合は家族信託。

悪質な訪問販売やオレオレ詐欺などの消費者トラブルに伴う取消権を重視したい場合は成年後見制度といったように、個々のニーズや状況に応じて使い分ける必要があるでしょう。

 家族信託の活用事例

家族信託と言ってもさまざまな事例があり、どういったことに活用できるのか疑問に思っている方もいるはずです。ここでは、家族信託の活用事例について見ていきましょう。

兄弟の場合

例えば、長男A、次男B、三男Cが親から相続した賃貸マンションを3分の1ずつの割合で、共有財産として持っていたとしましょう。主な管理は長男Aがしていたものの、判断能力が低下してきており他の兄弟たちは心配しています。

この賃貸マンションは共有財産のため、兄弟のうち1人でも判断能力が失われると、賃貸マンションの運営に支障が出て、賃貸マンションの修繕や売却などができなくなってしまうのです。今回のケースであれば、長男Aが長男Aの子どもなどと家族信託を契約することで、問題を回避できるでしょう。

親の場合

ある母親と息子がいたとします。母親は地方で一人暮らし、息子は東京に住んでおり、年に数回母親に会いに行く程度です。息子は「母親の家を売却して東京で一緒に暮らそう」と提案したものの、母親は「地元を離れたくない」と断りました。

しかし母親は、家の管理や今後発生するかもしれない介護費用の負担、老人ホーム費用の管理などを自分一人ではできないと考え、家族信託を用いて、息子を受託者に選任したのです。

これによって、固定資産税や介護費用の支払いなどを母親の預金から息子が支払うことができます。万一母親が老人ホームに入所するなど、まとまった資金が必要となれば、息子の判断で母親の家を売却して支払いに充てることも可能です。

孫の場合

相続を利用すれば自分の子どもたちに財産を譲ることができますが、子どもが存命のうちは孫に相続権はありません。しかし、家族信託を使えば、孫に自分の財産を譲ることもできます。例えば、母親A、息子B、まだ幼い孫Cがいたとしましょう。母親Aは息子Bを受託者にして家族信託を締結します。

受益者を孫Cにしてしまうと、多額のお金をすぐに使ってしまう恐れがあるため、受益者を母親Aにし、受益権を孫Cにいくようにしておけば、幼いうちは息子Bがお金を管理し、時期がくれば孫Cに財産が渡るようになるのです。

家族信託の注意点

家族信託における注意点は、主に3つあります。以下の通りです。

受託者名義になることに委託者が抵抗感を抱く

預金などであれば、家族信託の専用口座を作ることができますが、不動産の場合は、信託登記によって所有者の名義を変更しなければなりません。

これまで自分の所有物だったものが、名義上とは言え、自分の名前が消えることを不快に感じる方もいます。家族信託のしくみをしっかり説明し理解してもらう必要があるでしょう。

長期間受託者に負担がかかる可能性がある

家族信託の受託者となると、さまざまな支払いや収支の記録などを行わなければなりません。受託者となる期間は長期に渡るケースが多く、その間注意を払う必要があり、受託者には精神的な負担がかかる可能性があるでしょう。

他の相続人から理解されない場合がある

家族信託を締結すると、受託者に権限が渡るため、受託者がどれだけ公平に手続きをしていたとしても、他の相続人が不公平感をおぼえることがあります。

これが家族間のトラブルに発展し、仲たがいしてしまうケースも。家族信託を行う場合は、他の家族を一同に集めて話し合いを行った上で締結するのがおすすめです。

まとめ

家族信託は、成年後見制度よりも自由で柔軟な財産管理を実現できる制度であり、認知症にともなう資産凍結リスクを回避するためには有効な手段です。

ただし、財産管理を担える家族等がいない場合は利用が難しかったり、認知症になる前でなければ契約を締結できなかったりと、制約もあります。

家庭の事情や財産の状況は個々によってさまざまなので、ニーズや希望に合った信託契約を締結するためには、専門的な知識を持つ専門家に依頼をするのが確実でしょう。

家族信託に限ったことではないですが、親と接した際に「あれっ？何かだな」と感じたら、財産まわりのことは躊躇せずに初動を起こすことがとても肝要です。

本来ならば、親が元気なうちにこそ、リスクヘッジをしておくべきです。これはビジネスと一緒です。そのためにも、親から子へ、子から親へ、日頃から意識的に心の距離を縮めておくことをおすすめします。